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2018年开始实施AICPA发布豁免证券审计新标准!


时间:2018-03-16 11:00
来源:AICPA考试
  美国注册会计师协会发布了一项新标准,为审计人员根据1933年“证券法”审计免除注册的证券以及被称为豁免发行的特许经营权提供指导。
 
  审计准则第133号由AICPA审计准则委员会制定。将于2018年6月15日或之后最初分发,分发或提交的审核员所涉及的豁免发放文件生效。其他类型的证券发行涵盖在AU-C第925条之下,与美国证券有关, 1933年证券法下的交易所委员会。
 
  在发布新标准SAS第133号之前,AICPA向其在AICPA某些审计和会计指南中提供市政证券的审计人员提供了最佳实践指导。但是,第133号SAS提供的范围比以前的指南更大,适用于根据经修订的1933年“证券法”免除注册的所有证券以及特许经营权。

 

 
  SAS第133号涉及市政证券,专营产品,众筹,小额信贷等A类证券,非营利宗教,教育慈善机构发行的证券。
 
  “鉴于豁免市场的规模和增加的复杂性和风险,对审计师考虑参与发行时的标准水平指导以及曾经涉及的审计责任都符合公众利益,并将促进一致性在实践中,“AICPA政府会计与审计高级经理Laura Hyland在一份声明中说。
 
  根据新标准,审计豁免发行文件时的目标是执行一套具体的程序,如果审计师确定在豁免发行文件中包含或并入参考资料的信息可能会损害财务报表的可信性,以及审计报告。审核员需要在审核员报告日期之后回答他们学到的任何事实,如果当时知道这些事实可能会导致审核员修改报告。
 
  他们还需要了解管理层可能已经执行的任何程序来识别任何后续事件,并要求管理层和负责管理的人员是否发生了可能影响财务报表的任何此类事件。他们也可能需要阅读自审计报告之日起举行的管理会议记录,并询问会议上讨论的事项。他们还应该阅读实体最近的后续中期??财务报表,如果有的话。
 
 
  原文链接:https://www.accountingtoday.com/news/aicpa-issues-standard-for-audits-of-exempt-securities?tag=00000150-f36d-d7b7-a5f2-fbed60390000
 
 
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关键词: AICPA(1893)AICPA考试新闻(29)

作者:AICPA培训

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